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各監(jiān)管企業(yè):
　　為做好自治區(qū)國資委所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)決算報表的編制工作，了解和掌握企業(yè)年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)質(zhì)量和國有資產(chǎn)保值增值等基本經(jīng)營情況，進一步加強企業(yè)財務(wù)監(jiān)督，促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平，并為各項國有資產(chǎn)監(jiān)管工作提供真實可靠的信息支持，我委依據(jù)國務(wù)院國資委《關(guān)于印發(fā)2005年度中央企業(yè)財務(wù)決算報表的通知》（國資發(fā)評價〔2005〕282號）、《自治區(qū)直屬企業(yè)財務(wù)決算報告管理辦法》（桂國資發(fā)〔2004〕71號）和國家有關(guān)財務(wù)會計制度，制定了《2005年度監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下：
　　一、本套報表為企業(yè)向我委報送2005年度財務(wù)決算的報告格式，填報范圍為企業(yè)及所屬各級子企業(yè)，包括各級全資及控股子企業(yè)，以及各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位和基建項目。企業(yè)所屬境外子企業(yè)填報《2005年度境外子企業(yè)財務(wù)決算報表》（另行下發(fā)）。
　　二、本套報表由會計主附表、財務(wù)情況表、補充指標表及會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成，其中，會計主附表是遵循國家有關(guān)會計制度規(guī)定制定的統(tǒng)一會計報表格式，適用于所有企業(yè)及所屬各級子企業(yè)填報；財務(wù)情況表是為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管需要對會計主附表的細化與說明，適用于所有企業(yè)及所屬各級子企業(yè)填報；補充指標表是為滿足相關(guān)監(jiān)管工作需要對具體指標項目的進一步補充，適用于集團總部、二級子企業(yè)及所屬上市公司、金融企業(yè)和科研單位填報。
　　三、本套報表為集團合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng)一格式，企業(yè)分戶報表的填報級次為集團總部及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送；企業(yè)所屬上市子公司及其他重要子企業(yè)不分級次均應(yīng)填報本套報表，并上報分戶數(shù)據(jù)；管理級次較多、主要經(jīng)營實體在三級以下或股權(quán)結(jié)構(gòu)復雜的企業(yè)，應(yīng)當按照我委的具體要求填報分戶報表。
　　四、企業(yè)及所屬各級子企業(yè)在年度終了，應(yīng)當按照國家財務(wù)會計制度和會計準則的要求，組織做好財產(chǎn)與賬務(wù)清查、債權(quán)債務(wù)確認、內(nèi)部往來核對、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)等基礎(chǔ)工作；按照本套報表統(tǒng)一編制口徑、方法和要求，認真編制2005年度財務(wù)決算報表，完整、真實、準確地反映年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對于涉及人員與工資、主輔分離、投資、主業(yè)、資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標，企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況做好各業(yè)務(wù)部門之間的分工協(xié)作，落實填報任務(wù)，做好指標口徑銜接與核對，避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響。
　　五、特殊子企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定做好會計政策調(diào)整或會計報表項目轉(zhuǎn)換工作，以統(tǒng)一會計政策，全面、完整反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所屬境外子企業(yè)應(yīng)當按照集團統(tǒng)一的會計制度與政策編報2005年度財務(wù)決算報表，并納入集團財務(wù)決算合并報表。
　?。ǘ┢髽I(yè)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位、金融子企業(yè)以及尚未并賬的基建項目，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行報表項目轉(zhuǎn)換，填報會計主附表、財務(wù)情況表，并納入集團財務(wù)決算合并報表，金融子企業(yè)還需填報補充指標表中相關(guān)信息。
　　六、企業(yè)集團財務(wù)決算合并報表是企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面反映，是我委開展業(yè)績考核、綜合績效評價等監(jiān)管工作的基本依據(jù)，各企業(yè)應(yīng)當按照國家現(xiàn)行制度規(guī)定和要求，組織做好集團財務(wù)決算合并報表的編制工作。
　　（一）企業(yè)應(yīng)當將內(nèi)部交易與內(nèi)部往來等事項充分抵銷，按規(guī)定對會計制度與政策差異進行調(diào)整，自下而上層層合并，逐級編制財務(wù)決算合并報表。
　?。ǘ┢髽I(yè)所屬合營子企業(yè)，應(yīng)當按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家合并會計報表有關(guān)規(guī)定進行合并，或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報表。
　?。ㄈ┚惩庾悠髽I(yè)的會計政策、會計期間和會計結(jié)賬日應(yīng)當與企業(yè)總部調(diào)整一致。報表資產(chǎn)類項目匯率折算，按照2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的買入與賣出中間價折算成人民幣，其中實收資本按照人民幣與相應(yīng)幣種的歷史匯率折算成人民幣；報表損益類項目匯率折算，按照2005年1月1日和2005年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率買入與賣出中間價平均值折算成人民幣。
　　（四）企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定確定年度決算報表合并范圍，對于按規(guī)定可以不納入財務(wù)決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn)，應(yīng)當認真填報未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)）主要指標表。
　　七、會計報表附注和財務(wù)情況說明書是企業(yè)向我委報送的年度財務(wù)決算報告的重要組成部分。企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定和我委的要求，進一步加強會計報表附注和財務(wù)情況說明書的編制工作，對企業(yè)財務(wù)決算報表的重要內(nèi)容進行真實、充分地披露和分析說明。
　?。ㄒ唬媹蟊砀阶⑿畔⑴稇?yīng)當詳實、準確，企業(yè)應(yīng)當對重大的會計事項期初調(diào)整、會計政策和會計估計變更、會計差錯更正、合并范圍調(diào)整以及對年度經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項進行詳細說明，并認真做好報表附注的審核工作，確保附注指標與決算報表相關(guān)指標數(shù)據(jù)銜接一致。
　?。ǘ┢髽I(yè)應(yīng)當在認真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上，運用科學的財務(wù)分析方法，認真組織編寫財務(wù)情況說明書，對年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、國有資產(chǎn)保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點說明，以促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平。
　　八、企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定聘請符合資質(zhì)條件的會計師事務(wù)所對財務(wù)決算報表進行審計。無法實施社會中介機構(gòu)審計的涉密、境外等特殊子企業(yè)或單位，經(jīng)備案核準，可由內(nèi)部審計機構(gòu)對財務(wù)決算報表實施審計。
　?。ㄒ唬┏袚髽I(yè)財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)應(yīng)當按規(guī)定對企業(yè)財務(wù)決算報表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表以及報表附注進行審計，按照《獨立審計準則》要求發(fā)表審計意見，對財務(wù)決算報表中其他指標數(shù)據(jù)按有關(guān)要求進行復核并專項說明，同時按規(guī)定出具管理意見書，并對調(diào)整事項進行說明。
　　（二）企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定對涉密企業(yè)或單位的年度財務(wù)決算報表實施審計；對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整的合理性，以及金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進行復核，并按規(guī)定出具內(nèi)部審計報告，發(fā)表審計意見。
　?。ㄈ┏袚髽I(yè)集團財務(wù)決算合并報表審計任務(wù)的社會中介機構(gòu)，在審計集團合并報表的過程中，要對事業(yè)單位、基建單位、金融子企業(yè)報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性，以及境外子企業(yè)會計制度差異調(diào)整的合理性進行復核，以提高集團合并財務(wù)決算報表的編制質(zhì)量。
　　九、企業(yè)及各級子企業(yè)應(yīng)認真做好財務(wù)決算報表的層層審核工作，做到報表各項指標數(shù)據(jù)填報不重不漏，各表指標數(shù)據(jù)之間以及報表與附注相關(guān)數(shù)據(jù)之間相互銜接，勾稽關(guān)系正確。財務(wù)決算報表應(yīng)于2006年3月31日前報送我委（統(tǒng)計評價處）。具體報送要求如下：
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團應(yīng)當報送財務(wù)決算報表（含會計主附表、財務(wù)情況表、補充指標表，下同）、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明等材料、審計報告、審計管理意見書和審計情況說明的紙質(zhì)文件與電子文檔。同時附報企業(yè)主要分析指標表、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，并按順序裝訂成冊，加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)財務(wù)決算報表以“萬元”為金額單位打印。
　?。ǘ┒壸悠髽I(yè)應(yīng)當報送財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書、國有資本保值增值情況說明材料和審計報告的電子文檔。
　?。ㄈ┤壸悠髽I(yè)（含按規(guī)定應(yīng)報送的三級以下重要子企業(yè)）僅報送財務(wù)決算報表數(shù)據(jù)的電子文檔。
　　各市國資委可參照本通知要求做好所監(jiān)管企業(yè)的財務(wù)決算編制和報送工作。
　　各監(jiān)管企業(yè)在報表編制和報送過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時與我委（統(tǒng)計評價處）聯(lián)系。
　　聯(lián)系人：黃石生、羅玉潔、黃文德，聯(lián)系電話：0771-2813521、2813760，傳真：2328072。