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各市財政局，區(qū)直各有關(guān)部門、直屬企業(yè)：
為做好2007年度全區(qū)企業(yè)財務(wù)會計報告編制工作，全面掌握2007年全區(qū)國有企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)等單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財務(wù)會計信息，從而為宏觀管理提供可靠依據(jù)，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》以及38項具體準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)、會計制度的規(guī)定，根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表>的通知》（財企〔2007〕229號）精神，現(xiàn)將《2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》印發(fā)給你們，并將有關(guān)事項通知如下，請一并遵照執(zhí)行。
一、本套報表為企業(yè)向財政部門報送的年終財務(wù)會計決算統(tǒng)一格式，適用于境內(nèi)所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)編報。
二、本套報表由報表封面、主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表組成，其中報表封面、主表、附表適用于所有行業(yè)的企業(yè)（單位）填報；行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅適用于相關(guān)行業(yè)的企業(yè)選擇填報，具體填報范圍為：糧食企業(yè)、鐵路運(yùn)輸企業(yè)、民用航空企業(yè)、工業(yè)企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、郵電企業(yè)、農(nóng)口企業(yè)、文教企業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)、旅游企業(yè)、施工企業(yè)、煙草企業(yè)、供銷合作社、電力企業(yè)和石油石化企業(yè)等。
三、本套報表為基層與匯總（合并）統(tǒng)一格式，基本填報單位級次為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）為第三級以上（含第三級）各級企業(yè)，第三級以下企業(yè)并入第三級進(jìn)行填報；中小型企業(yè)為第二級（含第二級）以上企業(yè)填報，第二級以下企業(yè)并入第二級進(jìn)行填報。
基本填報單位是指同時具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)（單位）。
四、各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）的《2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表》編制工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，依據(jù)現(xiàn)行的國家會計制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益，及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，按照本套報表格式和編制說明等具體要求，以2007年12月31日年終財務(wù)會計決算結(jié)果和其他有關(guān)資料填報，保證數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并按規(guī)定認(rèn)真組織好錄入、審核、匯總（合并）等工作。
五、各類國有企業(yè)（單位）和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（單位）均使用本套報表格式，但實行分別組織的方式，即：分別布置落實、分別編制報表、分別錄入微機(jī)、分別審核數(shù)據(jù)、分別匯總上報。
六、以產(chǎn)權(quán)為紐帶組建的企業(yè)集團(tuán)，母公司除編制其個別會計報表外，還應(yīng)當(dāng)編制集團(tuán)公司的合并會計報表。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法按財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項具體準(zhǔn)則、《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》、《關(guān)于印發(fā)<合并會計報表暫行規(guī)定>的通知》（財會字〔1995〕11號）、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答》的通知（財會〔2002〕18號）及關(guān)于印發(fā)《關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)會計制度>和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》的通知（財會〔2004〕10號）等文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中：
（一）企業(yè)集團(tuán)總公司所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨編報境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表，在規(guī)定的時間報送境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表時，按照本套報表格式同時報送企業(yè)集團(tuán)境內(nèi)外合并財務(wù)會計決算報表。境外企業(yè)與境內(nèi)企業(yè)報表合并時，以2007年12月31日中國人民銀行公布的人民幣與相應(yīng)幣種匯率的中間價折算?！?007年度境外企業(yè)財務(wù)會計決算報表》由自治區(qū)財政廳另行下發(fā)。
（二）企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)將所屬財務(wù)公司編報的金融企業(yè)會計決算報表轉(zhuǎn)換為企業(yè)財務(wù)會計決算報表后，納入集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。
（三）企業(yè)集團(tuán)總公司所屬獨立核算的執(zhí)行國有建設(shè)單位會計制度的建設(shè)單位（項目）、執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的事業(yè)單位不納入集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計決算報表范圍。
七、各市財政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、及財務(wù)會計等法規(guī)制度的規(guī)定，統(tǒng)一按照本通知所規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面落實填報工作任務(wù)，明確分工，精心組織，嚴(yán)格審核，確保報表數(shù)據(jù)的真實、合法和完整，具體要求如下：
（一）各市財政局上報內(nèi)容包括：1.2007年度匯總的財務(wù)會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、年度間主要指標(biāo)變動表、企業(yè)財務(wù)分析報告，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)會計決算報表編制說明及企業(yè)財務(wù)分析報告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)審計的基本情況說明、財政部門對本地區(qū)企業(yè)審計報告的總體審核意見和各市年度財務(wù)會計決算工作組織情況的書面總結(jié)（同時報紙質(zhì)文件和電子文檔）。
（二）自治區(qū)直屬企業(yè)上報內(nèi)容包括：1.2007年度合并的財務(wù)會計決算報表、財務(wù)狀況說明書（詳見附件6）、會計報表附注（詳見附件5）、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、年度間主要指標(biāo)變動表、主輔分離輔業(yè)改制情況表、決算分析報告，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；2.合并及全部基層企業(yè)分戶計算機(jī)數(shù)據(jù)、財務(wù)狀況說明書、會計報表附注及決算分析報告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)報表出具的審計報告，會計師事務(wù)所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)同時分別提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的有關(guān)情況和意見。
（三）自治區(qū)各有關(guān)部門上報的內(nèi)容包括：1.2007年度匯總的財務(wù)會計決算報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表、年度間主要指標(biāo)變動表、決算分析報告，按以上順序加具封面、裝訂成冊并加蓋本單位公章；2.匯總和全部基層企業(yè)分戶計算機(jī)數(shù)據(jù)、匯總的財務(wù)會計決算報表編制說明及決算分析報告的電子文檔；3.中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)財務(wù)的審計情況說明，會計事務(wù)所對審計報告出具保留意見、無法表示意見或否定意見的，還應(yīng)同時分別提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理或賬務(wù)調(diào)整意見或者報表編制的有關(guān)情況和意見。
（四）各市財政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)報送自治區(qū)財政廳的匯總（合并）財務(wù)會計報表以“萬元”為金額單位（計算機(jī)自動生成），全部計算機(jī)數(shù)據(jù)以“元”為金額單位。
（五）中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)（單位）對年度財務(wù)會計決算報表審計的具體工作應(yīng)嚴(yán)格按照財政部《關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)年度會計報表審計工作管理的若干規(guī)定》（財企〔2004〕5號）等文件的要求執(zhí)行。
（六）從2007年1月1日起，企業(yè)不再提取職工福利費。有關(guān)職工福利費余額的處理，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《財政部關(guān)于實施修訂后的<企業(yè)財務(wù)通則>有關(guān)問題的通知》（財企〔2007〕48號）執(zhí)行。
（七）自治區(qū)直屬國有企業(yè)在向自治區(qū)財政廳（企業(yè)處和有關(guān)業(yè)務(wù)處）上報決算報表的同時，抄送自治區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會備案；市及市以下各級國有企業(yè)，應(yīng)在向同級財政局上報決算報表的同時，抄送本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。
八、各市財政局，自治區(qū)各有關(guān)部門、直屬企業(yè)在2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表工作中，必須嚴(yán)格按照財政部統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)來完成決算數(shù)據(jù)的層層錄入、審核和匯總工作。
九、自治區(qū)直屬企業(yè)、自治區(qū)各企業(yè)主管部門請于2008年3月20日前將上述所要求報送資料報送自治區(qū)財政廳（企業(yè)處）。自治區(qū)財政廳將于2008年3月底組織各市財政局進(jìn)行企業(yè)決算報表的驗審工作。

附件：1.2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表(下方下載)
  2.2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明(下方下載)
  3. 2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表<行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表>(下方下載)
  4.2007年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表<行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表>編制說明(下方下載)
  5.會計報表附注內(nèi)容提要(下方下載)
  6.財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要(下方下載)

 二○○七年十一月二十三日