來(lái)源：北京晨報(bào) 2006年1月12日 廣西天華編輯
風(fēng)水球?qū)＠夹g(shù)的持有者張先生，在融資過(guò)程中先應(yīng)投資公司要求掏了近3萬(wàn)元進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，最終卻被投資公司拒絕。很多資產(chǎn)排名曾登上福布斯中國(guó)富豪榜的富翁，在其迅速致富的道路上都借助資產(chǎn)評(píng)估作弊。資產(chǎn)評(píng)估業(yè)，在專(zhuān)業(yè)媒體上多被用“黑幕重重”、“混亂不堪”等形容。評(píng)估業(yè)真的有這么“黑”？日前記者進(jìn)行了調(diào)查。
■典型案例 ■評(píng)估揭秘 ?。ㄙY料圖片：周正毅） 手段1：高估騙取銀行貸款
?。ㄙY料圖片：李海倉(cāng)） 據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》報(bào)道：2003年初，曾排入福布斯中國(guó)富豪榜的山西海鑫鋼鐵(集團(tuán))有限公司的董事長(zhǎng)李海倉(cāng)被害。李海倉(cāng)死后引出的海鑫鋼鐵集團(tuán)為了取得銀行抵押貸款，不惜找審計(jì)師事務(wù)所，將2000萬(wàn)的資產(chǎn)評(píng)估為3000萬(wàn)等事件，卻給他這個(gè)財(cái)富英雄抹上了黑。 ■開(kāi)方治病 行業(yè)自律不可少
評(píng)估公司電話巧？美國(guó)公司“中國(guó)造”？
我是不是上套了
●第一天與投資方簽訂意向書(shū)，第二天就有評(píng)估公司主動(dòng)上門(mén)。交了2.9萬(wàn)元評(píng)估費(fèi)后，120萬(wàn)美元融資也泡湯了。
51歲的河北農(nóng)民張先生是“玻璃風(fēng)水球”制作技術(shù)的所有者。2005年5月，張?jiān)诒本﹨⒓恿艘粋€(gè)投資洽談會(huì)，會(huì)上一位自稱(chēng)是美國(guó)某投資公司經(jīng)理的路先生表示欲投資張先生的風(fēng)水球項(xiàng)目。雙方后來(lái)很快商定技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)為120萬(wàn)美元，并簽訂了投資意向書(shū)。但是路經(jīng)理要求張先做無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，待評(píng)估報(bào)告結(jié)果出來(lái)后才能確定是否投資。
就在張先生拿到投資意向書(shū)的第二天，一家北京的資產(chǎn)評(píng)估公司主動(dòng)找到了他。急于融資的張先生在交付了2.9萬(wàn)元評(píng)估費(fèi)后，2005年8月評(píng)估報(bào)告終于出來(lái)了。與此同時(shí)，投資方卻通知張先生：由于市場(chǎng)前景不看好，投資計(jì)劃無(wú)法實(shí)施。
120萬(wàn)美元融資就這樣瞬間消失了？張先生震驚之余，回想起與投資公司和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)打交道的整個(gè)過(guò)程，才感到有些疑點(diǎn)，覺(jué)得自己有可能被人家聯(lián)手給蒙了：首先是評(píng)估公司怎么這么巧，在他與投資方簽訂意向書(shū)的第二天就打來(lái)了電話？其次是這家美國(guó)的投資公司只在海淀區(qū)一公寓租了兩間房子，擺著3臺(tái)電腦，總共4名工作人員，都是中國(guó)人?！爱?dāng)然我只是懷疑，目前沒(méi)有證據(jù)證明這里面有套?！?BR> ●●權(quán)威分析：
又一不入流的騙局
“這件事情確實(shí)令人生疑，有些小評(píng)估公司使用過(guò)這種手段?！甭?tīng)了記者的講述，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)孫燕紅說(shuō)。
中和資產(chǎn)評(píng)估公司董事長(zhǎng)、中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師楊志明說(shuō)：“我們公司也時(shí)常接到一些所謂某國(guó)投資公司尋求合作的電話，大致內(nèi)容是說(shuō)自己手上有些申請(qǐng)投資的客戶(hù)，可以介紹給評(píng)估公司，然后評(píng)估公司收取了評(píng)估費(fèi)后再給他們一些好處費(fèi)。當(dāng)然我們一向是拒絕的。”
“這里面肯定有套，投資公司一般本身就有市場(chǎng)調(diào)查，該投多少錢(qián)心里早有個(gè)大概的數(shù)，哪用的著上來(lái)就主動(dòng)要求資產(chǎn)評(píng)估？”北京名牌資產(chǎn)評(píng)估有限公司總經(jīng)理王靜還沒(méi)聽(tīng)完記者的講述就斷言。王靜說(shuō)：“這不過(guò)是一種很低檔次的騙局，根本不入流。”
一夜暴富找捷徑推卸責(zé)任有借口
高估低估錢(qián)作祟
●為獲得、騙取銀行貸款或取得上市資格圈錢(qián)，資產(chǎn)往往被高估；為侵吞國(guó)有資產(chǎn)，企業(yè)負(fù)責(zé)人則勾結(jié)中介進(jìn)行低估。
據(jù)一些經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)媒體報(bào)道，上海首富周正毅通過(guò)一種滾雪球式的借貸游戲，使得自己所謂的150億身家和900公頃的土地儲(chǔ)備，來(lái)之全不費(fèi)功夫。周正毅的財(cái)技手法主要是落在“土地”和“貸款”兩大工具上?！按騻€(gè)比方：他先以100元買(mǎi)一塊地，然后找相熟的資產(chǎn)評(píng)估所將其價(jià)值高估至200元，再抵押給銀行換取貸款；接下來(lái)以這200元的銀行資金再購(gòu)入同值的土地，重復(fù)以上的步驟賺取400元的貸款，如此類(lèi)推，手頭資金由400、800、1600不停地遞升?！?
2004年，四川東方資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所的三名評(píng)估師因“出具證明文件重大失實(shí)罪”被判刑。案由是這三名評(píng)估師為委托方四川泰港實(shí)業(yè)公司作出了總價(jià)值4.93億元的虛高評(píng)估結(jié)果，委托方據(jù)此向金融機(jī)構(gòu)騙貸1.66億元。
一位不愿透露姓名的評(píng)估師告訴記者：在某些騙取貸款的違法操作中，評(píng)估公司很容易用“顧客沒(méi)有提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)和資料”、“評(píng)估方法采用不當(dāng)”等理由推卸責(zé)任，銀行工作人員也可以用“我依據(jù)的是評(píng)估結(jié)果”的借口推卸自己審批方面的責(zé)任。
手段2：高估上市謀圈錢(qián)
記者在對(duì)中和資產(chǎn)評(píng)估公司采訪時(shí)，楊志明董事長(zhǎng)多次提到了“麥科特”事件。
據(jù)報(bào)道，2000年7月21日，麥科特光電股份有限公司在深圳證券交易所發(fā)行股票，并于8月7日上市。但僅過(guò)了3個(gè)月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)就對(duì)麥科特利潤(rùn)虛假問(wèn)題立案調(diào)查。并查明麥科特為達(dá)到上市規(guī)模，將虛構(gòu)利潤(rùn)9000多萬(wàn)港元轉(zhuǎn)為實(shí)收資本，并偽制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證。
對(duì)在麥科特上市過(guò)程中，由會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、律師及券商出具的審計(jì)報(bào)告書(shū)、資產(chǎn)評(píng)估書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)及發(fā)行申報(bào)文件，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)言人一概給出了“嚴(yán)重失實(shí)”的結(jié)論。廣東大正聯(lián)合資產(chǎn)評(píng)估有限公司因涉嫌在麥科特公司造假上市一案中提供虛假報(bào)告，被廣東省高級(jí)人民法院取消了在省內(nèi)各級(jí)法院的年度委托評(píng)估資格。
手段3：低估侵吞國(guó)有資產(chǎn)
據(jù)新華社報(bào)道：云南省下關(guān)茶廠2003年擬以3000萬(wàn)元的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)協(xié)議轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，而對(duì)方不接受，2004年進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心拍賣(mài)，成交價(jià)達(dá)8100萬(wàn)元。
重慶市某區(qū)一家價(jià)值5000萬(wàn)元的國(guó)有企業(yè)改制，被中介機(jī)構(gòu)低估為400萬(wàn)元，最后以200萬(wàn)元就出售了。經(jīng)該市有關(guān)部門(mén)查處，原企業(yè)負(fù)責(zé)人與當(dāng)?shù)卣畠蓚€(gè)部門(mén)的個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)及中介機(jī)構(gòu)內(nèi)外勾結(jié)，侵吞國(guó)有資產(chǎn)，其個(gè)人在改制后的企業(yè)中占80%的股份。
加快立法填空白
注冊(cè)會(huì)計(jì)師、全國(guó)政協(xié)委員劉公勤女士主張，國(guó)家應(yīng)盡快制定《資產(chǎn)評(píng)估法》和《資產(chǎn)評(píng)估師法》。2005年3月，劉公勤接受媒體采訪時(shí)說(shuō)，應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)類(lèi)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)有一個(gè)統(tǒng)一的管理辦法，并制定相應(yīng)法規(guī)?，F(xiàn)在的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》還不完善，甚至有與《刑法》和《公司法》存在分歧的地方；資產(chǎn)評(píng)估方面的立法還是一個(gè)空白，而現(xiàn)在進(jìn)行的國(guó)企改制、資產(chǎn)重組、資本運(yùn)作以及主輔分離重大改革，審計(jì)和評(píng)估的作用不容忽視，一個(gè)規(guī)范的立法是十分必要的。
“以前我們監(jiān)管時(shí)可依據(jù)的東西很少，現(xiàn)在隨著相關(guān)法規(guī)的不斷出臺(tái)，行業(yè)協(xié)會(huì)執(zhí)行監(jiān)管就有更多依據(jù)了。”北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)孫燕紅副秘書(shū)長(zhǎng)說(shuō)，我國(guó)近來(lái)又出臺(tái)了《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，2006年中國(guó)評(píng)估協(xié)會(huì)還將推出更多的相關(guān)準(zhǔn)則。
孫燕紅介紹，2005年，北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)通告批評(píng)了21家在評(píng)估活動(dòng)中出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的評(píng)估公司，這是一種行業(yè)懲戒，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的信譽(yù)有很大影響。其中有一家問(wèn)題最嚴(yán)重的公司已經(jīng)被上報(bào)到上級(jí)財(cái)政部門(mén)，有可能受到行政處罰。
普華永道合伙人陳少瑜認(rèn)為，宏觀地說(shuō)，第一要制定行業(yè)的準(zhǔn)則，形成良好的機(jī)制，這種準(zhǔn)則國(guó)外多以協(xié)會(huì)的名義制定，會(huì)員都會(huì)尊重并加以執(zhí)行。中國(guó)則應(yīng)該由政府出面，因?yàn)閳?zhí)法機(jī)關(guān)實(shí)際上只認(rèn)定國(guó)務(wù)院頒布的法令法規(guī)的權(quán)威性。第二是要有專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)的機(jī)制，國(guó)外通常使用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行抽查。
中和資產(chǎn)評(píng)估公司楊志明介紹，國(guó)外評(píng)估業(yè)管理主要是成立行業(yè)協(xié)會(huì)，實(shí)行自律。如果一家不能自律的評(píng)估公司被行業(yè)協(xié)會(huì)開(kāi)除出去，這家公司的信譽(yù)就會(huì)受到很大影響，在社會(huì)上很難生存。
評(píng)估業(yè)“病因診斷”病因把脈病因詳解
●多頭管理說(shuō)
目前，國(guó)內(nèi)的評(píng)估業(yè)管理都處于各自為政、多頭管理的局面，涉及到管理評(píng)估業(yè)的有十多個(gè)部門(mén)。由政府不同部門(mén)管理的評(píng)估行業(yè)涉及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、注冊(cè)房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估師、農(nóng)村集體資產(chǎn)評(píng)估員、價(jià)格鑒證師、礦業(yè)權(quán)評(píng)估師和舊機(jī)動(dòng)車(chē)評(píng)估師等，評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資質(zhì)也有多種。
●市場(chǎng)環(huán)境說(shuō)
“國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)環(huán)境還不夠成熟。”名牌資產(chǎn)評(píng)估公司總經(jīng)理王靜說(shuō)，“國(guó)有資產(chǎn)改制和企業(yè)上市等過(guò)程中，某些人總希望左右評(píng)估結(jié)果，以達(dá)到他們的目的。堅(jiān)守職業(yè)道德的評(píng)估公司得不到生意，反到很難生存?！?BR> 普華永道合伙人陳少瑜認(rèn)為，國(guó)內(nèi)評(píng)估行業(yè)流行“你不做有人做”規(guī)則，實(shí)際上變成了“劣幣驅(qū)逐良幣”。
●法律缺失說(shuō)
會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)家宋德亮認(rèn)為，資產(chǎn)評(píng)估業(yè)的規(guī)范發(fā)展，需要健全的執(zhí)業(yè)規(guī)范體系。由于我國(guó)尚未制定《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》和《資產(chǎn)評(píng)估法》，使資產(chǎn)評(píng)估不僅陷入了部門(mén)割據(jù)的困境之中，而且資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則在定性和定位問(wèn)題上也面臨尷尬。我國(guó)現(xiàn)有的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則由于缺乏輔助的指導(dǎo)性規(guī)范，可操作性比較差。
●人員素質(zhì)說(shuō)
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)博士王保平說(shuō)，一批從業(yè)者素質(zhì)不高，這其中既包括部分合伙人，也包括一部分執(zhí)業(yè)人員。一些評(píng)估機(jī)構(gòu)、事務(wù)所的出資人、合伙人資格的取得，主要是因?yàn)槠鋼碛凶銐虻馁Y本和相關(guān)資質(zhì)，但其職業(yè)勝任能力和職業(yè)道德在業(yè)內(nèi)已經(jīng)“臭名遠(yuǎn)揚(yáng)”；有些合伙人存在“搏一把”的心態(tài)，沒(méi)有長(zhǎng)期發(fā)展的心理支撐。
●評(píng)估方法說(shuō)
普華永道合伙人陳少瑜認(rèn)為，國(guó)內(nèi)評(píng)估業(yè)評(píng)估方法很落后，國(guó)外已經(jīng)在原有的基礎(chǔ)上向縱深發(fā)展。從數(shù)據(jù)上看，美國(guó)擁有70年證券市場(chǎng)的分析統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，而我國(guó)從1991年至1995年始終找不出統(tǒng)計(jì)學(xué)上有顯著關(guān)系的數(shù)據(jù)，直到1996年上證指數(shù)推出以后，才有了可以切成更小單元進(jìn)行統(tǒng)計(jì)認(rèn)可的數(shù)據(jù)。可見(jiàn)，中國(guó)與國(guó)外的差距有多大。
8年完成 國(guó)資評(píng)估15萬(wàn)億
我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)自上世紀(jì)80年代末產(chǎn)生以來(lái)，是為防止國(guó)有資產(chǎn)流失，出于確定產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公允價(jià)值的需要而出現(xiàn)的。經(jīng)過(guò)近16年的發(fā)展，無(wú)論是在評(píng)估管理體制、評(píng)估規(guī)范方面，還是在評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估人員方面都取得了舉世矚目的成績(jī)。中國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可或缺的重要行業(yè)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)已經(jīng)成為規(guī)范市場(chǎng)運(yùn)作不可替代的中介組織，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師也已經(jīng)成為與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師相提并論的專(zhuān)業(yè)資格。
北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)孫燕紅副秘書(shū)長(zhǎng)說(shuō)，我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)很年輕，肯定有這樣那樣的問(wèn)題，但是評(píng)估業(yè)主流是好的，在防止國(guó)有資產(chǎn)流失以及我國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展方面做出巨大貢獻(xiàn)。
據(jù)了解，目前，我國(guó)共有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)3400多家，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師2.8萬(wàn)多人，從業(yè)人員6萬(wàn)多人。自1998年以來(lái)，全國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)累計(jì)完成國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估約15萬(wàn)億元。
資產(chǎn)評(píng)估是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師通過(guò)運(yùn)用特定的專(zhuān)業(yè)方法，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體提供相關(guān)資產(chǎn)或經(jīng)濟(jì)資源價(jià)值評(píng)估服務(wù)。
據(jù)介紹，目前，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體的需要，資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)已涉及到諸多重要領(lǐng)域和重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。其中包括設(shè)立中外合資企業(yè)、國(guó)有企業(yè)改制上市、企業(yè)重組、國(guó)有產(chǎn)權(quán)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓、金融不良資產(chǎn)處置等。
他山之石 西方評(píng)估師首先是專(zhuān)家
在西方國(guó)家，評(píng)估師的地位與我國(guó)的評(píng)估師不同。國(guó)外的評(píng)估師首先是一位專(zhuān)家，其專(zhuān)家的地位是由他的工作經(jīng)驗(yàn)決定，而并非是由他所經(jīng)歷的考試所決定。其次，國(guó)外的評(píng)估師是一位咨詢(xún)?nèi)藛T，任何評(píng)估報(bào)告的結(jié)論都是一種咨詢(xún)性意見(jiàn)，只能作為參考意見(jiàn)。它既不能決定交易的價(jià)格，也不能決定遭受損失的賠償額。因此，評(píng)估師的評(píng)估報(bào)告往往是作為律師提供給法庭或政府部門(mén)的證據(jù)之一，法庭或政府部門(mén)可以全部或部分地采納評(píng)估師的意見(jiàn)。第三，國(guó)外的評(píng)估師工作嚴(yán)謹(jǐn)、注重證據(jù)。由于西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的緣故，以及法庭上經(jīng)常需要評(píng)估師出庭作證的緣故，評(píng)估師為維護(hù)其聲譽(yù)，非常注重其工作的質(zhì)量，評(píng)估師的聲譽(yù)往往是以其出庭的次數(shù)多少以及其證詞被法庭采納的多少來(lái)衡量。
由此看來(lái)，中國(guó)評(píng)估事業(yè)的發(fā)展和評(píng)估師的成長(zhǎng)應(yīng)該經(jīng)過(guò)類(lèi)似于國(guó)外評(píng)估師所經(jīng)歷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和法庭質(zhì)詢(xún)鍛煉。
我國(guó)共有注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師2.8萬(wàn)人。圖為評(píng)估師考試現(xiàn)場(chǎng)。資料圖片
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